Как стать самозанятым и работать на себя
Специальный налоговый режим для специалистов, работающих на самих себя, появился в 2019 году. С тех пор его успели опробовать репетиторы, няни, таксисты, мастера маникюра, бухгалтеры и представители многих других профессий. Налог на профессиональную деятельность составляет всего 4% с поступлений от физических лиц и 6% — от юридических, например фирм, компаний, ООО и ИП.
Самозанятые получают возможность узаконить свой доход, сохраняют все права физических лиц, но при этом легче заключают контракты с юридическими: ИП и ООО охотнее работают с официальными плательщиками НПД.
Для тех, кто всё ещё сомневается, стоит ли регистрироваться самозанятым, или не может понять, как это сделать правильно, подготовили подробный разбор.
Содержание
- Кто такие самозанятые
- Как зарегистрироваться самозанятым
- Документы самозанятых
- ИП и самозанятость
- Важные нюансы
Кто такие самозанятые
Специалисты, которые занимаются собственным делом в одиночку, не нанимая сотрудников. Специальный налоговый режим для них — это государственный эксперимент, который будет длиться как минимум до 31 декабря 2028 года. В течение этого срока вносить изменения в Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“» нельзя. А значит, можно не беспокоиться, что ставка налога внезапно подрастёт.
«У самозанятого не должно быть наёмных работников. Сам он при этом имеет право работать по трудовому договору, но оказывать услуги работодателю как самозанятый не вправе. В целом самозанятость — это идеальный вариант для тех, кто имеет постоянное место работы и эпизодически оказывает какие-либо услуги третьим лицам, то есть подрабатывает, или, например, сдаёт в аренду квартиру».
Кто может стать самозанятым
Любое физическое лицо. Зарегистрироваться можно уже с 14 лет, но до совершеннолетия потребуется письменное согласие родителей. Встать на учёт, так же как и сняться с него, можно всего за один день. И даже не придётся появляться в налоговой — достаточно установить приложение на смартфон.
После этого вы сможете законно продавать товары собственного производства, оказывать услуги или сдавать в аренду имущество.
Самозанятость подойдёт фрилансерам, арендодателям, мастерам красоты на дому, пекарям, кондитерам, свечеварам, фотографам, ведущим мероприятий, отделочникам, бухгалтерам.
Конкретные виды деятельности самозанятого в законе не обозначены. Это могут быть:
- мастера красоты, делающие маникюр, наращивание ресниц, массаж, эпиляцию;
- ремонтники, работающие в бригаде или самостоятельно, «мужья и жёны на час»;
- флористы;
- маркетологи, SMM-менеджеры, таргетологи;
- блогеры;
- риелторы и бухгалтеры, юристы;
- грузчики и таксисты;
- арендодатели жилой недвижимости и автомобилей;
- няни, сиделки, повара;
- дрессировщики, кинологи, грумеры;
- диетологи, тренеры, психологи, косметологи.
Самозанятые могут принимать участие в госзакупках и давать займы под процент — законом это не запрещено.
Ограничения для самозанятых
Первое ограничение касается размера годового дохода — он не должен превышать 2,4 млн рублей. При этом сумма может по-разному распределяться по году: вы можете зарабатывать по 200 000 рублей ежемесячно или получить по 1,2 млн два раза в год.
«Если годовой доход самозанятого превысил 2,4 млн руб., специальный налоговый режим прекращает действовать. Самозанятый будет обязан платить НДФЛ в размере 13% с доходов, которые превысили 2,4 млн руб».
Во-вторых, есть виды деятельности, которыми на специальном налоговом режиме заниматься запрещено:
- продавать подакцизные товары — алкоголь, табак, лекарства, топливо, а также товары, подлежащие обязательной маркировке — это некоторые виды одежды и обуви;
- перепродавать товары;
- работать агентом, охранником, детективом, курьером, оценщиком, адвокатом.
Не получится одновременно быть самозанятым и ИП на патенте, упрощённой системе налогообложения и других специальных налоговых режимах. Предприниматели на общей системе налогообложения стать самозанятыми смогут, но об этом придётся уведомить налоговую.
Ограничения есть и для госслужащих: на специальном налоговом режиме они могут заниматься только сдачей в аренду жилья.
Регионы, участвующие в программе
Самозанятость в России вводили постепенно. С 1 января 2019 года она действовала в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. С 1 января 2020 подключились крупные областные центры, республики и округа, а с июля 2020-го — вся страна.
Налог для самозанятых — НПД
Ставка налога на профессиональный доход при расчётах с физлицами составляет 4%, с ИП и организациями — 6%.
Налог начисляется ежемесячно до 12-го числа. Самому считать его не нужно, налоговая заблаговременно пришлёт уведомление из приложения «Мой налог». Оплатить необходимо до 25-го числа. Сделать это можно прямо в приложении.
В первый месяц после постановки на учёт налог вам не насчитают: налоговый период длится остаток текущего и весь следующий месяц.
Пример:
- вы зарегистрировались 17 января;
- налог рассчитают 12 марта;
- заплатить нужно будет до 25 марта.
При отсутствии дохода платить налог не придётся. К тому же нет никаких фиксированных платежей или взносов — например, в пенсионный фонд или фонд обязательного медицинского страхования. Это важное отличие ИП от самозанятого. При этом вы всё равно сохраняете за собой право на бесплатную медицинскую помощь.
Налоговый вычет для самозанятых
Налогового вычета в привычном понимании возврата НДФЛ у самозанятых нет. Но есть бонус на налог, благодаря которому сумма выплат уменьшается. Сумма его составляет 10 000 рублей. Пока она не израсходуется, вы будете платить 3% от платежей физлиц и 4% — юрлиц и ИП.
Бонус предоставляется один раз. Вывести или обналичить эти деньги нельзя — они автоматически списываются при оплате НПД.
Если вы снимитесь с учёта как самозанятый, не успев потратить бонус полностью, а затем восстановите статус, неиспользованный остаток восстановится. Срок его использования никак не ограничен по ФЗ 422.
Плюсы работы самозанятым
Преимуществ в этом виде деятельности довольно много:
- Всю деятельность, от формирования чека до уплаты налога, можно вести через одно приложение: «Мой налог».
- НПД — это самый низкий налог на предпринимательскую деятельность. Например, если вы будете сдавать квартиру как физическое лицо другому физлицу, то должны уплачивать НДФЛ 13%, а при самозанятости — всего 4%.
- Отсутствие обязательных страховых взносов, как у ИП.
- Нет дохода — нет налога. Никаких обязательных платежей.
- Не нужно подавать декларации и отчёты в налоговую, как это делают ИП. Налог начисляется автоматически и рассчитывается предварительно.
- Не нужно покупать кассовый аппарат, делать виртуальную кассу.
- Есть бонус, сокращающий ставку налога в первое время.
- Пенсионеры, в том числе социальные, сохраняют свои права на льготы, если не делают добровольные взносы в ПФ. Самозанятые пенсионеры по закону считаются неработающими.
- Можно совмещать самозанятость с работой по трудовому договору.
Конечно, у спецрежима есть и свои особенности, которые важно понимать.
Минусы в уплате НПД
«Главный минус — это невозможность засчитать период работы в качестве самозанятого в стаж работы. А это необходимо для исчисления пенсии. Объясняется такая ситуация просто: самозанятые не обязаны платить страховые взносы в ПФР, а если нет взносов — нет и пенсии. Таким способом была решена проблема, с которой часто сталкивались начинающие предприниматели: бизнес «не пошёл», доходов не было, а вот страховые взносы приходилось уплачивать. Впрочем, закон позволяет самозанятым решить эту проблему путём добровольной уплаты взносов».
Юрист Андрей Функнер подтверждает: добровольные взносы — реальный способ обеспечить себе пенсию.
«Я занимаюсь частной юридической практикой более пяти лет, из них два года являюсь самозанятым. Оплачивая за себя страховые взносы, я имею те же права на получение пенсии, что и работники по найму. Периодически я через личный кабинет проверяю суммы страховых взносов и абсолютно спокоен за свою старость.
Важно учитывать, что размер страховых взносов каждый самозанятый определяет самостоятельно, однако есть ограничения. Для включения в страховой стаж одного года работы в 2021 году необходимо было заплатить минимум 32 448 рублей. Существует и максимум — нельзя было внести сумму страховых взносов более чем 270 167,04 руб. в год. Предельная сумма на каждый последующий год устанавливается отдельно соответствующим федеральным законом».
Но даже если вы совсем не платите взносы в ПФР, по достижении 65 лет вы будете вправе получать так называемую социальную пенсию в размере 5796,76 рубля.
Ещё один минус — ограничение доходов до 2,4 млн рублей в год, поэтому самозанятость подойдёт начинающим предпринимателям и тем, у кого есть подработка.
Как зарегистрироваться самозанятым
Стать самозанятым легко: нужно пройти регистрацию онлайн и получить подтверждение. Это займёт несколько минут, и вы сразу сможете выдавать чеки клиентам. Есть несколько вариантов, как оформить самозанятость. Во всех случаях потребуются паспорт и ИНН.
«Мой налог»: личный кабинет самозанятых
В этом приложении вы будете выдавать чеки, уплачивать налог, делать справки о ведении деятельности или доходах, взносы на добровольное пенсионное страхование, смотреть статистику, а ещё найдёте ответы на частые вопросы. Скачать можно для Android и Apple.
Зарегистрироваться как самозанятый через «Мой налог» можно одним из трёх способов:
- С помощью паспорта и селфи.
- С ИНН и паролем от сайта nalog.ru — это также единственный вариант, который доступен гражданам ЕЭС.
- С помощью аккаунта госуслуг.
При желании в профиле можно указать вид деятельности и привязать карту, с которой вы планируете платить налог. Если сделать это, деньги будут списываться автоматически.
Если у вас нет смартфона, кабинет налогоплательщика НПД доступен в веб-версии https://lknpd.nalog.ru/.
Как зарегистрироваться самозанятым через банки
Более 27 банковских организаций предоставляют такую возможность своим клиентам. Если у вас уже есть карточка какого-то банка, до заключать дополнительный договор не придётся. А сама процедура регистрации займёт не больше пары минут: в большинстве случаев достаточно будет нажать пару кнопок в мобильном приложении.
Главный плюс такого способа — дополнительные бесплатные услуги. Например, при регистрации через Сбербанк вы получите доступ к консультациям юристов и специалистов по бизнесу, конструкторам сайтов или расписаний для онлайн-записи.
Яндекс.Про: сервис для самозанятых таксистов
У Яндекс.Такси есть свой сервис для водителей, который позволяет зарегистрироваться самозанятым и даёт другие преимущества. Для регистрации гражданам РФ и Беларуси потребуются только паспорт и водительское удостоверение. Гражданам Казахстана и Киргизии дополнительно придётся предъявить вид на жительство и расчётный счёт резидента РФ.
Нужно будет скачать приложение Яндекс.Про и следовать инструкциям. Правда, регистрация всё равно производится через «Мой налог», поэтому без его скачивания не обойтись.
Документы самозанятых
Чек самозанятого
Единственный отчётный документ самозанятого, подтверждающий получение дохода. Если оплата была произведена наличными, то чек необходимо сформировать в тот же момент. Но если клиент выбрал перевод на расчётный счёт или захотел рассчитаться через агентов, отчётность можно отложить до 9-го числа следующего месяца.
Как самозанятому сформировать чек:
- Зайдите в «Мой налог».
- Нажмите «Новая продажа».
- Выберите, кому выдаёте чек: физлицу, юрлицу или ИП.
- Введите наименование товара или услуги, ИНН при доходе от ИП или юрлица.
- Нажмите «Выдать чек». Появится его изображение с QR-кодом.
- Отправьте его в удобном виде клиенту — изображением или ссылкой.
В случае ошибки или возврата чек можно повторить или аннулировать.
Справки
В приложении «Мой налог» можно получить две справки:
- О постановке на учёт самозанятого. В справке указано, с какого дня вы зарегистрированы.
- О доходах самозанятого. В ней виден доход и налог за определенный период. Такой документ пригодится при оформлении субсидии, кредита, ипотеки — статус самозанятого позволяет на них претендовать.
Справки выдаются моментально, они заверены печатями. Никуда ходить не нужно — скачиваете и отправляете.
Договор с самозанятым
Самозанятый может работать по договору подряда или ГПХ. Важно прописать в договоре, что вы применяете спецрежим — налог на НПД и обязуетесь уведомить клиента о прекращении этого спецрежима. Не забудьте указать и другие условия: сроки, размер оплаты. В остальном подойдёт любой шаблонный договор для самозанятого — ищите образец, связанный с вашим видом деятельности.
Акт выполненных работ
После окончания работ или предоставления услуги вы можете отправить клиенту акт — отчёт о проделанной работе. Это необязательно, и далеко не все юрлица и ИП его требуют. Составить акт несложно. В нём важно прописать информацию об исполнителе и заказчике, сроки и объём предоставления услуг или товаров, их стоимость.
ИП и самозанятость
В некоторых случаях, быть одновременно ИП и самозанятым нельзя. Это касается специальных налоговых режимов: упрощённой и патентной систем налогообложения, а также единого сельскохозяйственного налога. Нужно сначала прекратить один вид деятельности, а затем начать уплачивать НПД.
Притом обязательные для ИП страховые взносы придётся уплачивать вплоть до полной ликвидации. А их процентную часть погасить в следующем году.
Совмещать ИП на общем режиме налогообложения и самозанятость закон не запрещает.
Самозанятый или ИП
Юрист Женя Сарибекян в коротком видео сравнивает процедуру регистрации, налоговые ставки и главные минусы для самозанятых и индивидуальных предпринимателей.
На что обратить внимание
Работодатель не имеет права перевести коллектив на самозанятость. Сотрудничество с самозанятыми для ИП выгоднее, чем работа с физлицами по трудовому договору, — не нужно платить НДФЛ и страховые взносы. Поэтому, чтобы защитить работников от недобросовестных работодателей, желающих сэкономить, в закон была добавлена одна норма: нельзя работать с самозанятым, которого предприниматель уже нанимал по трудовому договору. Иными словами, взять и перевести команду в самозанятых не получится. Ограничение накладывается на срок 2 года с момента расторжения трудового договора.
Самозанятый может получить 250 000 рублей на развитие своего дела. Если ваш доход за последние три месяца был ниже прожиточного минимума, вы можете претендовать на субсидию. Для этого нужно предоставить в соцзащиту или МФЦ бизнес-план. Средства выделяют на конкурсной основе, потратить их можно на аренду, оборудование и материалы. За этим строго следят и требуют отчёт о целевых тратах и результатах деятельности.
Ипотеку и кредиты самозанятым одобряют. Банк попросит справку о доходах, которую можно сделать в «Моём налоге». В некоторых организациях есть спецпредложения для самозанятых, в их числе МСП Банк, Сбер, Тинькофф.
Самозанятым можно работать на маркетплейсе, но нельзя перепродавать товары. То есть вы можете продавать одежду собственного изготовления на «Вайлдберриз» и «Озоне», а купленную под реализацию в Китае — нет.